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中国个税改革,政策误差、误区非常大。一个国家要运转,每个人要有纳税人的义务,并且纳税人要行使其权利。最好是每个纳税人都纳一点税…[查看全文] [评论]

本期嘉宾档案

  • ·冯兴元
  • ·中国社科院农村发展研究所研究员

下期预告

  1. 主题:刘亚伟等 中国基层选举
  2. 时间:2011年6月30日(周四)晚19点
  3. 地点:银科大厦1601会议室
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公共财政基本理念

纳税人应强调的是自己义务和权利怎么对等起来。最好是每个纳税人都纳一点税,同时纳税人拥有一定的权利…[视频]

单一税的好处累进税的坏处

累进税率太高,人们就失去劳动积极性,收入到一定程度,一个是没有继续创收的激励,避税或者逃税,转入影子经济…[视频]

个人收入只应该被课税一次

单一税有四大特点:一是单一税率;二是税收中性;三是消费税基;四是个人收入应该只能被课税一次 …[视频]

单一税制促进税收增长

如果施行单一税率,比如保加利亚10%是个人和企业所得税都是10%,在这么低的税率下没有必要把自己的经济活动转入影子经济…[视频]

 

单一税制与中国个税改革[查看全文]

税负重,导致避税、逃税

我们把最新方案与旧分案比对一下。老方案是九级超额累进税率。九个收入档次,都涉及到扣除了2000元月免征额之后的收入档次。第九个档次涉及的月收入超过10万元,适用最高的边际税率45%。最新的是累进税率表变成了七级超额累进税率表,扣除月免征额3000元后,超过8万的部分最高边际税率是45%,也就是说对于高收入阶层增加了税负。根据一些分析以及政府官员的解读,通过增加最高个人所得的税负,每年可以增加大概80亿人民币的所得税。怎么去看这增加的80亿?首先,随着经济总量的增加,很多人的收入在发展,增加一点点税收绝对额度本来也是正常的,因为80亿增量对于全国总量来说非常低。其次,很大一部分钱本来就在逃避税了,根据我们刚才实验数据的结果,极少数人愿意缴税20%,或者超过20%以上。很多人都逃税、避税。逃税属于违法行为,避税是合理避税。现在税负实际上增加了,但不一定能够征到税。税收自然增加的一部分是由于经济总量增加了,所以肯定要增加一部分税收收入。新涉及到的被加重征税人口,总有人无法大幅度逃避税,从而被政府的增税政策套住。这样,在加重对高收入群体增税之后,总体上会出现小幅度税收收入增加。[查看全文]

2010年我根据财政预算报告做了一个计算,我可以跟大家讨论一下。我们的个税占全国财政总收入的5.8%,占全部税收总收入的6.6%,这是比较少的,这么少怎么看?我们国家的边际税率非常高,有大规模的影子经济,很多人逃税、避税。比如说外资,大量的外国企业由于所得税比较高,给员工或者经理提供工资以及福利待遇时分两半,一小半放在国内,让中国政府征,很大一部分放在国外,中国政府没办法监管,这就是高累进税的问题。[查看全文]

如果是单一税率,在这么低的税率下没有必要把自己的经济活动转入影子经济,不必逃开政府的监管或者逃税、避税。比如说保加利亚10%是个人所得税,企业所得税也是10%,保加利亚转变为单一税制之后,原来个税和企业所得税口径的税收总额不仅没有因税率大幅下降而下降,反而大幅上升。[查看全文]

我刚才讲加征率10%,换一个思路或说法的话,它就是单一税。如果不扣免征额,按10%加征,能达到21007亿元,现在全国个人所得税收入是4800多亿元。两者是巨大的差别。我在这里演算的时候为什么没有扣?我刚才讲到的第一个原则是纳税人的权利原则,纳税人承担义务,这种义务派生自纳税人的权利。一个国家要运转,每个人要有纳税人的义务,但需要行使纳税人权利。纳税人权利是本位的。,纳税人缴纳税款相当于支付税价,以换取公共产品与服务。最好是每个纳税人都纳一点税,为公共产品与服务支付税价,这就是纳税人的义务。在这种情况下最好的方法是每个纳税人拥有和行使纳税人权利,同时都纳一点税,这是最好的选择。在这种情况下,我们先按照加征率10%来算,个税的潜力非常大,不像平时说的,中国是发展中国家,我们的个税收入百分比就肯定是低的,比如现在只占全国税收收入只有6.6%。不是这样的,恰恰由于税负太重,累进度过高,大量的个人收入是在体制外循环,个税被逃避。[查看全文]

单一税与宪政的联系

刘军宁:在中国累进所得税还没有被真正的质疑过,大家对富人征所得税是一个天然的最合理的措施。但我们忽略了两点:第一刚才冯老师讲到,如果把社会中高收入人群收入削掉了,社会整体的峰值是被摁下来了。换句话说这种做法是制造贫困的做法,而非制造富裕的做法。[查看全文]

政府对收入高的人征累进所得税,那政府收入那么高,是否也应该对它征累进所得税?如果要征个人所得税,对高收入征累进所得税的话,对个人征对企业征也应该对政府征。如果当累进所得税征到政府那儿,我们就会发现累进所得税是一个荒诞的东西,在这个反复的过程中,把钱跑到税务局和税务官员上去了。现在看各地超豪华的税务局和税务局大楼、待遇就是一个很好的明证。这是其一。[查看全文]

其二,在中国谈累进所得税有两个意义,这个意义跟宪政有关。宪政在历史上的出现跟税有很大关系,而且宪政所要确保的是公平和较低的税率。中国推动单一税有两个宪政意义:1、推动程序上、税收的合法性,这在中国迄今没有。中国是政府想征多少税就征多少税,而纳税人没有话语权更不用说得自己征多少税通过纳税人的代表表达是否同意。最近关于独立候选人所受到的限制表明,中国的名义代表或者议员同普通纳税人没有什么关系,因为不允许个人出来竞选。在中国根本没有税收程序上的合法性,中国通过单一税碰到的第一个问题是要解决税收程序合法性问题。2、征多少税按什么税率。中国目前讨论更多的是第二个层面,即征多少税,对谁征,完全忽略了第一个问题。当我们讨论起征点时,讨论单一的征税比例时,我们指向的都是第二个问题。当大家对这个问题讨论得越热闹时,第一个问题被遗忘的就越彻底。但我认为第一个问题比第二个问题更重要,希望兴元这样的专家在中国推动单一所得税能够从程序和实体两方面推动中国的宪政。不能有效的推动宪政,中国也不会得到单一税,而且世界各国个案表明,单一税总是或多或少的同宪政联系起来,在没有宪政和法治的地方,单一税好像不曾有过。谢谢。[查看全文]

毛寿龙:兴元是税收专家,讲了很多很具体的问题。关于理想的税收水平我看很多经济学家认为20%征税水平经济发展速度是最快的。我们要看他讲的“税”到底是什么?这很关键,你说的有一点很重要,如果是累进税实际上是收不到的。低收入者没有收,高收入者一般收不到,真正收的是中端的人。很多单位之所以不搞财务公开,是因为各种各样的方法避税,以避税的方法少缴税。很多地方可以以其它方式来避税,比如说给你买衣服,给你送购物卡,我去一些电视台做节目,当时不给钱,事后给购物卡,这就是避税。[查看全文]

 
 
 

累进税率太高,人们就失去劳动积极性,收入到一定程度,一个是没有继续创收的激励,即使有也是因为你有办法把钱藏起来,避税或者逃税。累进税虽然试图减少不平等,但实际上助长了现有不平等的永久化。



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